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2017-03-07 15:01:00
按照保險(xiǎn)法的規(guī)定，身故保險(xiǎn)金一般不認(rèn)為是被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)，但有三種情況例外：（一）沒有指定受益人或者受益人指定不明無法確定的，（二）受益人先于被保險(xiǎn)人死亡的，（三）受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)沒有其他受益人的。因此，在上述例外的情況下，身故保險(xiǎn)金即可被法院依法強(qiáng)制執(zhí)行用來清償債務(wù)。
二、身故保險(xiǎn)金是否需要納稅？
2010年頒布《遺產(chǎn)稅暫行條例》（草案）第五條規(guī)定，被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金明確不被納入應(yīng)征稅遺產(chǎn)。但由于該條例尚未實(shí)施，尚無法適用。目前身故保險(xiǎn)金并不需要納稅。
三、保單的現(xiàn)金價(jià)值歸屬于誰？
關(guān)于人壽保單的現(xiàn)金價(jià)值歸屬于誰所有，目前主流趨勢(shì)認(rèn)為應(yīng)歸屬于投保人，但也有認(rèn)為應(yīng)歸屬于被保險(xiǎn)人的，也有認(rèn)為是歸屬于保單持有人的。在保險(xiǎn)法中并未明確規(guī)定（保險(xiǎn)法的規(guī)定是投保人解除合同后，保險(xiǎn)公司應(yīng)按合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值）。
最高院關(guān)于保險(xiǎn)法的司法解釋三第十六條規(guī)定，保險(xiǎn)合同解除時(shí)，投保人與被保險(xiǎn)人、受益人為不同主體，被保險(xiǎn)人或者受益人要求退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值的，人民法院不予支持，但保險(xiǎn)合同另有約定的除外。北京市高院關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件的指導(dǎo)意見也有類似規(guī)定。
也就是說：目前關(guān)于保險(xiǎn)合同解除后保單的現(xiàn)金價(jià)值的歸屬及處分，一般認(rèn)為是歸屬于投保人，但雙方在保險(xiǎn)合同中可以另行約定。
四、投保人欠債，其購(gòu)買的保單能否被強(qiáng)制執(zhí)行？
關(guān)于人壽保單能否被強(qiáng)制執(zhí)行的問題，在理論界一直都是有爭(zhēng)議的。有認(rèn)為無權(quán)的，也有認(rèn)為有權(quán)的。
經(jīng)查詢，目前民事訴訟法及最高院的司法解釋均沒有明確的關(guān)于人壽保單能被強(qiáng)制執(zhí)行的法律規(guī)定。只有部分高級(jí)人民法院有一些零散的規(guī)定，如浙江高院、北京高院等等。但在實(shí)踐中，確有很多法院均會(huì)依據(jù)民事訴訟法關(guān)于執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的規(guī)定要求保險(xiǎn)公司配合對(duì)投保人的保單進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，要求保險(xiǎn)公司配合方式主要包括：協(xié)助查詢、凍結(jié)、處置保險(xiǎn)產(chǎn)品的財(cái)產(chǎn)利益，一旦被強(qiáng)制執(zhí)行，可能產(chǎn)生的后果包括：不允許提取該財(cái)產(chǎn)利益，不允許將保單約定可得財(cái)產(chǎn)利益的權(quán)利人變更為被執(zhí)行人以外的第三人，或?qū)Ρ渭s定的紅利支付方式進(jìn)行變更。因此，人壽保單是有可能被法院強(qiáng)制執(zhí)行的。
五、保險(xiǎn)合同是否會(huì)因欠債被強(qiáng)制解除？
除四種特殊情形外，法院一般不強(qiáng)制解除人壽保險(xiǎn)合同：
1）投保人為被執(zhí)行人，在法院執(zhí)行過程中投保人自愿退保的；
2）購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的款項(xiàng)為犯罪所得，且保險(xiǎn)公司明知保費(fèi)為贓款而惡意承保的，該人壽保險(xiǎn)將面臨依法強(qiáng)制解除，購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的保費(fèi)將面臨上繳國(guó)庫(kù)或返還被害人。
3）人壽保險(xiǎn)合同被判決無效或被撤銷的；
4）在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中，被執(zhí)行人為了規(guī)避強(qiáng)制執(zhí)行而購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的。
但對(duì)于具有分紅性質(zhì)的保單，也存在法院強(qiáng)制解除保險(xiǎn)合同并執(zhí)行現(xiàn)金價(jià)值的情形。
六、購(gòu)買人壽保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)資債隔離應(yīng)的注意事項(xiàng)
建議1：在保險(xiǎn)受益人一欄應(yīng)當(dāng)明確寫清楚受益人的姓名、身份情況、受償順序、受償份額，千萬不要空白或者寫“法定”、“法定繼承人”。
建議2：為盡量避免產(chǎn)生“受益人先于被保險(xiǎn)人死亡的”的情形（身故保險(xiǎn)金會(huì)被認(rèn)定為遺產(chǎn)），建議多指定受益人并列明受償順序。
建議3、建議客戶在保險(xiǎn)合同中對(duì)于保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值的歸屬進(jìn)行約定，如約定投保人解除保險(xiǎn)合同后，保單現(xiàn)金價(jià)值歸屬于被保險(xiǎn)人或者受益人。
由于保險(xiǎn)法沒有明確規(guī)定保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值歸屬，在最高院關(guān)于保險(xiǎn)法的司法解釋中也留下了雙方可以另行約定的空間。因此，對(duì)于高凈值人群，如想實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資產(chǎn)與債務(wù)的隔離功能，可以做出如上約定，以規(guī)避法院對(duì)于投保人保單現(xiàn)金價(jià)值的強(qiáng)制執(zhí)行。
相關(guān)法律法規(guī)、司法解釋：
一、《中華人民共和國(guó)繼承法》
二、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》
三、《最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)金能否作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的批復(fù)》
四、《最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)法的司法解釋》
五、浙江省高院關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)被執(zhí)行人擁有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)利益執(zhí)行的通知
六、《北京法院市高級(jí)人民法院關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見》
七、《北京法院執(zhí)行工作規(guī)范》