自2002年擁有上千億美元資產(chǎn)的國際企業(yè)巨頭安然（Enron Corporation）、世界通訊公司（Worldcom）等國際大公司垮臺以及施樂、默克等知名企業(yè)相繼爆發(fā)丑聞后，“合規(guī)”迅速上升為國際市場秩序中的重要詞匯。十余年來，隨著國際交易活躍性的提升、交易虛擬化的引入以及日漸波詭云譎的國際政商環(huán)境，當(dāng)今的市場交易環(huán)境較之以往更具不確定性。相應(yīng)地，“合規(guī)”作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)，其內(nèi)涵也不應(yīng)再僅僅局限于“窄巷思維”的交易類法律風(fēng)險(xiǎn)管理，而應(yīng)進(jìn)一步向商業(yè)結(jié)構(gòu)性反腐、法定信息披露、員工權(quán)益傾斜保障、境外投資反壟斷等方面邁進(jìn)。
2018年3月20日，《中華人民共和國監(jiān)察法》（以下簡稱“《監(jiān)察法》”）正式公布并實(shí)施。3月23日，國家監(jiān)察委員會(huì)在北京揭牌，全國各級監(jiān)察委員會(huì)均已完成組建。《監(jiān)察法》分為9章共69條，主要明確了監(jiān)察工作的指導(dǎo)思想、職權(quán)體系、權(quán)限范圍、程序要求以及國際合作等內(nèi)容?！侗O(jiān)察法》的出臺，將使得眾多企業(yè)及高管在合規(guī)領(lǐng)域、特別是反腐敗反商業(yè)賄賂領(lǐng)域又多了一把“達(dá)摩克利斯劍”高懸頭頂。這也意味著中國特色的國家監(jiān)察體制已初步確立，黨和國家的反腐敗工作正式邁入“監(jiān)察法時(shí)代”。
企業(yè)合規(guī)管理及其現(xiàn)實(shí)背景（一）合規(guī)之“規(guī)”
長期以來，對于國企的合規(guī)管理的范疇，即“規(guī)”的范圍存在爭議，2018年11月2日，國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡稱“《指引》”），既從總體上設(shè)定了中央企業(yè)合規(guī)工作開展的整體思路，又為央企開展合規(guī)業(yè)務(wù)勾勒出了制度及組織架構(gòu)的輪廓。在《指引》的第二條第二款強(qiáng)調(diào)了“規(guī)”的范疇，即如下的五類規(guī)則。
規(guī)則的前兩類較好理解，即國家公權(quán)力機(jī)關(guān)頒布推行的具有強(qiáng)制力的法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)及規(guī)范性文件。緊隨其后的行業(yè)準(zhǔn)則雖然不像前者一樣具有強(qiáng)制力，但是由行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的規(guī)則，對行業(yè)的指導(dǎo)性較強(qiáng)，相較于宏觀的法律法規(guī)也更為貼合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，因此將其納入央企合規(guī)的范疇有其合理性。企業(yè)章程和規(guī)章制度在此處被單獨(dú)強(qiáng)調(diào)，直指當(dāng)前部分央企、國企發(fā)生的“有章不循”、“立規(guī)不細(xì)”的現(xiàn)象，這也就體現(xiàn)了國企立規(guī)的過程中需結(jié)合實(shí)際情況，切忌立規(guī)過程草率而導(dǎo)致規(guī)則“不接地氣”，無法落實(shí)的情況。值得注意的是，本次的《指引》還特別強(qiáng)調(diào)了國際條約和規(guī)則，這既是對央企“走出去”戰(zhàn)略及“一帶一路”藍(lán)圖的呼應(yīng)，也是對于部分大型企業(yè)頻頻在外國受到制裁或處罰所作出的現(xiàn)實(shí)回應(yīng)。
企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)實(shí)背景
1. 順應(yīng)全球強(qiáng)化合規(guī)管理新趨勢
1.1 國際組織推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理的歷程
自1999年起，世界銀行宣布不給“黑名單”內(nèi)任何涉嫌貪污受賄的國際公司以投標(biāo)資格，禁止其參與由該行自主的所有項(xiàng)目，目前中國已有44家企業(yè)進(jìn)入該名單，如葛洲壩集團(tuán)、湖南建設(shè)集團(tuán)、中國水利電力對外公司等。從國際組織推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理的情況來看，經(jīng)歷了兩個(gè)發(fā)展階段：第一階段，在2000年左右，以聯(lián)合國全球契約為代表，倡議企業(yè)開展國際業(yè)務(wù)時(shí)遵守自愿性合規(guī)承諾，包括社會(huì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任以及反對商業(yè)腐敗等；第二階段，在2008年西門子因“行賄門”被嚴(yán)厲處罰為標(biāo)志，此后，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）倡導(dǎo)企業(yè)遵循合規(guī)最佳實(shí)踐，美英等國紛紛出臺更加嚴(yán)格的合規(guī)監(jiān)管規(guī)定；2014年，以國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）為代表，發(fā)布了《ISO19600合規(guī)管理體系指南》這一國際標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)企業(yè)建立合規(guī)管理體系。
1.2 國外政府推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理的歷程
從國外政府推動(dòng)企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理來看，各發(fā)達(dá)國家不斷加強(qiáng)監(jiān)管，創(chuàng)新監(jiān)管方式與思路，從過去關(guān)注事后處罰到注重事前預(yù)防，要求企業(yè)實(shí)施更加主動(dòng)的合規(guī)管理工作。比如，1978年出臺的美國《反海外腐敗法》（FCPA），重點(diǎn)是對企業(yè)違規(guī)行為進(jìn)行打擊。到了2004年，修訂后的《針對機(jī)構(gòu)實(shí)體的聯(lián)邦量刑指南》（FSGO）明確了企業(yè)建立有效合規(guī)體系可以減輕處罰的原則。2010年，英國出臺的《反賄賂法》，新增加了未有防止商業(yè)賄賂罪，對未有防止商業(yè)賄賂的企業(yè)加以處罰。但是，企業(yè)可以通過采取諸如建立有效的合規(guī)管理體系等措施來抗辯，以減免責(zé)任。至2016年12月，法國憲法委員會(huì)批準(zhǔn)通過了《關(guān)于提高透明度、反腐敗以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)生活現(xiàn)代化的2016-1691號法案》（《薩賓第二法案》），該法案明確要求企業(yè)建立合規(guī)制度，沒有建立合規(guī)管理體系的企業(yè)可能面臨承擔(dān)處罰的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任。
1.3 因合規(guī)監(jiān)管規(guī)定受到處罰的企業(yè)
近年來，因違反市場公平競爭、反舞弊與反腐敗、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量要求等合規(guī)監(jiān)管規(guī)定而受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)厲處罰的案例層出不窮，這些案件無一不給企業(yè)帶來巨額經(jīng)濟(jì)損失。
- 2015年9月，美國環(huán)境保護(hù)署指控大眾汽車集團(tuán)生產(chǎn)的部分柴油發(fā)動(dòng)機(jī)利用“失效保護(hù)器”規(guī)避尾氣排放監(jiān)測。大眾最終以147億美元與監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)成部分和解協(xié)議；
- 2016年初，荷蘭電信巨頭VimpelCom因其在烏茲別克斯坦向政府官員行賄，受到SEC和DOJ共計(jì)7.95億美元的經(jīng)濟(jì)處罰；
- 2016年11月，紐約州金融服務(wù)局以違反反洗錢法、掩蓋可疑金融交易為由對中國某銀行紐約分行處以2.15億美元的罰款；
- 2016年12月，上汽通用因壟斷被上海市物價(jià)局罰款2.01億。這是繼奧迪、奔馳、克萊斯勒及東風(fēng)日產(chǎn)后國內(nèi)又一家因壟斷被處罰的整車企業(yè)。
2. 把握國內(nèi)強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)發(fā)展新形勢
從當(dāng)前的國際背景看，中國企業(yè)走出國門呈井噴之勢，但境外國家的法律風(fēng)險(xiǎn)成為中國企業(yè)必須克服的障礙。例如近期中興制裁事件等，表明國際貿(mào)易政策趨向緊縮和嚴(yán)格，值得我國企業(yè)高度關(guān)注重視。目前發(fā)達(dá)國家有關(guān)部門頒布的具有法律強(qiáng)制性的合規(guī)指南，規(guī)定了“有效的合規(guī)管理體系”的要素和判斷標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)合規(guī)指南的規(guī)定，有效的合規(guī)管理可以免責(zé)和減輕處罰，也即“合規(guī)免責(zé)”原則，因此建立規(guī)范有效的合規(guī)管理具有重要性和迫切性。
從國內(nèi)情況看，國內(nèi)企業(yè)在合規(guī)建設(shè)整體上比較落后。但是，我國改革開放已實(shí)施了40年，一方面很多企業(yè)已經(jīng)做大做強(qiáng)，需要建立與其規(guī)模相適應(yīng)的內(nèi)部治理；另一方面，國內(nèi)法律制度越來越健全，法律灰色地帶越來越少，企業(yè)合規(guī)管理中風(fēng)險(xiǎn)越來越大。具體從司法實(shí)踐上看，企業(yè)合規(guī)問題，特別是企業(yè)的經(jīng)營舞弊與反腐敗問題，在法律制度層面也受到越來越多的重視與關(guān)注，中國政府正在努力引導(dǎo)企業(yè)走合規(guī)發(fā)展和良性競爭的道路，對企業(yè)不合規(guī)行為容忍度也大幅降低。
基于此，國務(wù)院、國資委、發(fā)改委等單位在近年密集出臺了一系列針對中央企業(yè)的合規(guī)制度，以實(shí)現(xiàn)央企的治理現(xiàn)代化變革，目前已基本形成了央企合規(guī)領(lǐng)域綱領(lǐng)性的制度矩陣。其中，2015年12月8日，國資委《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》（國資發(fā)法規(guī)【2015】166號），明確要求中央企業(yè)加快提升合規(guī)管理能力，研究制定統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的合規(guī)制度準(zhǔn)則，加強(qiáng)合規(guī)教育培訓(xùn)，形成全員合規(guī)的良性機(jī)制，建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化管理平臺。2016年，國資委就組織中國石油、中國移動(dòng)、東方電氣集團(tuán)、招商局集團(tuán)、中國中鐵等五家中央企業(yè)開展試點(diǎn)工作，以期借鑒國內(nèi)外合規(guī)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)在參與國際市場競爭以及“一帶一路”建設(shè)過程中加強(qiáng)合規(guī)管理提供良好示范。
在跨行業(yè)維度上，2017年12月，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《合規(guī)管理體系指南》(GB/T 35770-2017)。該標(biāo)準(zhǔn)于2018年7月1日起正式實(shí)施，為國家推薦性標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)自愿采用，其旨在為所有類型的組織就如何建立有效的合規(guī)管理體系、識別和評價(jià)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、建立并改進(jìn)合規(guī)管理流程、應(yīng)對和管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提供指導(dǎo)和建議做法。該標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于從管理學(xué)角度、流程和技術(shù)角度為企業(yè)提供指導(dǎo),成為中國企業(yè)開展合規(guī)管理的重要指導(dǎo)性文件。
2018年7月，國家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)海外經(jīng)營合規(guī)管理指引（征求意見稿）》，就中國企業(yè)在境外開展對外貿(mào)易、境外投資、海外運(yùn)營以及海外工程建設(shè)等“走出去”相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)管理工作提供了指引。2018年11月2日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡稱“國資委”）發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，將成為推動(dòng)中央企業(yè)合規(guī)管理及至中國企業(yè)合規(guī)管理里程碑式事件?！吨敢窞橛蓢Y委履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)（簡稱“央企”）全面加強(qiáng)合規(guī)管理、提高依法合規(guī)經(jīng)營管理水平提出了要求和指導(dǎo)。同時(shí)，
《指引》規(guī)定地方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以參照其內(nèi)容積極推進(jìn)地方國企的合規(guī)管理工作，意味著其內(nèi)容將很可能推廣適用于地方國企。為此，《指引》將對國有企業(yè)的管理經(jīng)營方式產(chǎn)生影響，也值得與國有企業(yè)存在投資或業(yè)務(wù)合作的商業(yè)伙伴予以關(guān)注。
《監(jiān)察法》對國企合規(guī)工作的影響
根據(jù)《監(jiān)察法》總則的有關(guān)規(guī)定，《監(jiān)察法》的出臺是為了深化國家監(jiān)察體制改革，加強(qiáng)對所有行使公權(quán)力的公職人員的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)國家監(jiān)察全面覆蓋，深入開展反腐敗工作，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。因此，在強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)、嚴(yán)厲懲治腐敗的背景下，企業(yè)的合規(guī)工作將隨著《監(jiān)察法》的實(shí)施得到強(qiáng)化和重視。
（一）受監(jiān)管的行為類型多樣
根據(jù)《監(jiān)察法》第十一條，監(jiān)察委員會(huì)監(jiān)督、調(diào)查、處置的職責(zé)范圍包括對涉嫌貪污賄賂、濫用職權(quán)、玩忽職守、權(quán)力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)嚷殑?wù)違法和職務(wù)犯罪進(jìn)行調(diào)查。這些違法和職務(wù)犯罪的罪名和事由，包括但不限于貪污罪、挪用公款罪、行賄罪、單位行賄罪、職務(wù)侵占罪、非國家工作人員受賄罪、對非國家工作人員行賄罪、國有公司、企業(yè)、實(shí)業(yè)單位人員失職罪、食品監(jiān)管瀆職罪、玩忽職守罪、故意泄露國際秘密罪等，累計(jì)超過60多項(xiàng)罪名與事由。
企業(yè)內(nèi)部管理中的其他刑事風(fēng)險(xiǎn)
從《2017中國企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》的情況看，以2016年12月1日至2017年11月30日統(tǒng)計(jì)年度為例，總體上，企業(yè)經(jīng)營管理者觸犯最多的是“破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪”，占54%；國有企業(yè)負(fù)責(zé)人觸犯最多的是“貪污賄賂罪”。另外，企業(yè)腐敗犯罪規(guī)模越來越大，3年間企業(yè)負(fù)責(zé)人腐敗以及與腐敗相關(guān)的案件量，出現(xiàn)連年遞增趨勢，其中國有企業(yè)負(fù)責(zé)人更容易觸犯腐敗罪名。由此可見，《監(jiān)察法》覆蓋的企業(yè)及高管事由及責(zé)任非常廣泛，涵蓋了企業(yè)及高管不合規(guī)行為及領(lǐng)域的多個(gè)方面。
（二）受監(jiān)管的對象廣泛——擴(kuò)大至所有公職人員
《監(jiān)察法》創(chuàng)造了一個(gè)新的術(shù)語：“公職人員”。該法涵蓋了公職人員的職務(wù)違法和職務(wù)犯罪行為。監(jiān)察法實(shí)施后，監(jiān)察委將加強(qiáng)對所有行使公權(quán)力的公職人員的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)國家監(jiān)察全面覆蓋，根據(jù)《監(jiān)察法》第十五條，監(jiān)察對象具體包括以下六類：
- 中國共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)、人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)機(jī)關(guān)、人民政府、監(jiān)察委員會(huì)、人民法院、人民檢察院、中國人民政治協(xié)商會(huì)議各級委員會(huì)機(jī)關(guān)、民主黨派機(jī)關(guān)和工商業(yè)聯(lián)合會(huì)機(jī)關(guān)的公務(wù)員、以及參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理的人員；
- 法律、法規(guī)授權(quán)或者受國家機(jī)關(guān)依法委托管理公共事務(wù)的組織中從事公務(wù)的人員；
- 國有企業(yè)管理人員；
- 公辦的教育、科研、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、體育等單位中從事管理的人員；
- 基層群眾性自治組織中從事管理的人員；
- 其他依法履行公職的人員。
此外，非公職人員如果涉嫌向公職人員行賄或者與公職人員共同犯罪，也會(huì)被一同納入監(jiān)察委的管轄范圍。
就國有企業(yè)而言，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)踐需要，作為監(jiān)察對象的國有企業(yè)管理人員，主要是國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)（含國有獨(dú)資金融企業(yè)和國有控股金融企業(yè)）及其分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，包括設(shè)董事會(huì)的企業(yè)中由國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，黨委書記、副書記、紀(jì)委書記，工會(huì)主席等；未設(shè)董事會(huì)的企業(yè)的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁），黨委書記、副書記、紀(jì)委書記，工會(huì)主席等。此外，對國有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的國有企業(yè)中層和基層管理人員，包括部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理、總監(jiān)、副總監(jiān)、車間負(fù)責(zé)人等；在管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等重要崗位上工作的人員，包括會(huì)計(jì)、出納人員等；國有企業(yè)所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，國有資本參股企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)中對國有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的人員，也應(yīng)當(dāng)理解為國有企業(yè)管理人員的范疇，涉嫌職務(wù)違法和職務(wù)犯罪的，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以依法調(diào)查。
因此，《監(jiān)察法》對監(jiān)察對象范圍的規(guī)定，涵蓋了我國行使公權(quán)力的公職人員各種類型，具有很強(qiáng)的針對性、操作性、權(quán)威性和震懾性，在法律層面上實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督全覆蓋、監(jiān)督無死角。隨著《監(jiān)察法》的實(shí)施，企業(yè)合規(guī)服務(wù)需求將逐漸上升。
案例解讀監(jiān)察法：國有企業(yè)管理人員屬于監(jiān)察對象
【案例1】 某汽輪電機(jī)有限公司是一家大型國有企業(yè)，主要生產(chǎn)火力發(fā)電機(jī)組、風(fēng)力發(fā)電機(jī)組等電力裝備。該公司的物資部門，在公司中占據(jù)重要地位，主要負(fù)責(zé)該公司采購計(jì)劃的編制、物資供應(yīng)、采購物資入庫與結(jié)算等事項(xiàng)。由于具有一系列原材料和物品的采購權(quán)，物資部門的負(fù)責(zé)同志和有關(guān)人員往往備受供應(yīng)商的關(guān)注，甚至極易成為不法商人“圍獵”的對象。
有群眾多次反映該公司物資部部長A某、副部長B某和采購員C某（三人均為中共黨員）涉嫌違紀(jì)違法的問題線索。相關(guān)問題線索轉(zhuǎn)到該市紀(jì)委監(jiān)委后，市紀(jì)委監(jiān)委對此高度重視，立即按程序進(jìn)行了初步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)所反映的問題確實(shí)存在，遂依法報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后對A某、B某、C某涉嫌違紀(jì)違法的問題進(jìn)行了立案審查調(diào)查。
經(jīng)查，A某、B某、C某三人受人請托，利用職務(wù)上的便利，分別為D材料公司在承攬業(yè)務(wù)、供貨質(zhì)量審核以及貨款結(jié)算等方面提供幫助，各自索取、收受了該材料公司給予的好處費(fèi)340萬元、100.8萬元和138.4萬元。調(diào)查結(jié)束并查清上述事實(shí)后，市紀(jì)委監(jiān)委分別依紀(jì)依法給予A某、B某和C某開除黨籍和開除公職處分，并將其涉嫌犯罪問題移送人民檢察院審查起訴，依法追究其刑事責(zé)任。
【解讀】
監(jiān)察法第十五條第（三）項(xiàng)規(guī)定監(jiān)察機(jī)關(guān)對“國有企業(yè)管理人員”進(jìn)行監(jiān)察。
本案例中，國有企業(yè)的物資部部長A某、副部長B某、物資部采購員C某都屬于“國有企業(yè)管理人員”，因此對其違紀(jì)違法行為，應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查處置。實(shí)踐中，對“國有企業(yè)管理人員”中“管理”的界定，不能簡單地從其是否擔(dān)任了一定領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)進(jìn)行判斷，而應(yīng)全面綜合考量。除了擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的人員外，在管理、監(jiān)督國有資產(chǎn)等重要崗位上工作的人員也屬于國有企業(yè)管理人員，屬于監(jiān)察對象。根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)踐需要，作為監(jiān)察對象的國有企業(yè)管理人員，主要包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)（含國有獨(dú)資金融企業(yè)和國有控股金融企業(yè)）及其分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，包括設(shè)董事會(huì)的企業(yè)中由國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，黨委書記、副書記、紀(jì)委書記，工會(huì)主席等；未設(shè)董事會(huì)的企業(yè)的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁），黨委書記、副書記、紀(jì)委書記，工會(huì)主席等；對國有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的國有企業(yè)中層和基層管理人員，包括部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理、總監(jiān)、副總監(jiān)、車間負(fù)責(zé)人等；在管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等重要崗位上工作的人員，包括會(huì)計(jì)、出納、采購人員等。國有企業(yè)所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，國有資本參股企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)中對國有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的人員，也應(yīng)當(dāng)理解為屬于“國有企業(yè)管理人員”的范疇。這些人員涉嫌職務(wù)違法和職務(wù)犯罪的，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以依法調(diào)查、處置。本案例中，物資部部長A某、副部長B某擔(dān)任著一定的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，當(dāng)然屬于國有企業(yè)管理人員；C某雖然未實(shí)際擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，但屬于在管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等重要崗位上工作的人員，因此也屬于監(jiān)察對象，依法應(yīng)當(dāng)由監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查處置。
——摘自方正出版社《<中華人民共和國監(jiān)察法>案例解讀》
【案例2】廣東留置第一案 2018年1月，新成立的白云區(qū)監(jiān)委收到群眾舉報(bào)，稱楊貴藍(lán)收受賄賂、放任違法建設(shè)，還開著一輛價(jià)值不菲的名車四處招搖。白云區(qū)監(jiān)委經(jīng)初核、立案調(diào)查等程序，掌握了楊貴藍(lán)部分違法事實(shí)。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)白云區(qū)監(jiān)委研究并報(bào)廣州市監(jiān)委批準(zhǔn)，決定對楊貴藍(lán)采取留置措施。
留置期間，白云區(qū)監(jiān)委按照有關(guān)規(guī)定對該案進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，調(diào)取相關(guān)證據(jù)，除在留置場所專設(shè)訊問室、實(shí)行全程同步錄音錄像、全方位多角度記錄訊問過程外，監(jiān)委工作人員、被訊問人員、專職技術(shù)保障人員還要在刻錄光盤上進(jìn)行三方封簽。經(jīng)調(diào)查，楊貴藍(lán)在任太和鎮(zhèn)城管輔助執(zhí)法隊(duì)隊(duì)員期間，涉嫌利用查控違法建設(shè)的職務(wù)便利，非法收受他人賄賂，為他人謀取非法利益。經(jīng)白云區(qū)監(jiān)委委務(wù)會(huì)研究，決定將楊貴藍(lán)移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。
目前，廣東省、市、區(qū)（縣）三級監(jiān)察委已全部完成組建。白云區(qū)監(jiān)委有關(guān)負(fù)責(zé)人說，“改革后，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)的反腐敗力量得到充分整合，大大提高了效率，該案僅用了7天時(shí)間就移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴，而過去完成這一過程要花幾倍時(shí)間。”
【解讀】
涉嫌收受賄賂、放任違法建設(shè)的廣州市白云區(qū)太和鎮(zhèn)城管輔助執(zhí)法隊(duì)原隊(duì)員楊貴藍(lán)被移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。這是廣州市區(qū)兩級監(jiān)察委員會(huì)成立后第一例采取留置措施的案件。改革后，監(jiān)察對象的范圍擴(kuò)大到所有行使公權(quán)力的公職人員，該案例顯示出了公職人員范圍之廣泛，涉案的個(gè)人并非正式的公務(wù)員或共產(chǎn)黨員?！ ?br />
（三）對企業(yè)應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提出更高要求
根據(jù)《
監(jiān)察法》第18-34條，有關(guān)監(jiān)察權(quán)限的規(guī)定，我們發(fā)現(xiàn)在符合相關(guān)要求及條件的情況下，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以：直接或者委托有關(guān)機(jī)關(guān)、人員對監(jiān)察對象進(jìn)行談話或者要求說明情況；進(jìn)行訊問；對可能隱藏被調(diào)查人或者犯罪證據(jù)的人的身體、物品、住處和其他有關(guān)地方進(jìn)行搜查；查詢、凍結(jié)涉案單位和個(gè)人的存款、匯款、債券、股票、基金份額等財(cái)產(chǎn)；將被監(jiān)察對象留置在特定場所等。通過對上述權(quán)限的分析，不難發(fā)現(xiàn)，相較于一般的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，監(jiān)察機(jī)關(guān)被賦予了更多的執(zhí)法權(quán)限。這意味著，國企及高管如果在未來因合規(guī)事項(xiàng)被監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查，其將面臨內(nèi)容更全面、手段更豐富的合規(guī)調(diào)查。這為國企應(yīng)對合規(guī)調(diào)查的能力提出更高的要求。
根據(jù)《
監(jiān)察法》第35、
36條，監(jiān)察機(jī)關(guān)對于報(bào)案或者舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)接受并按照有關(guān)規(guī)定處理。監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照程序開展工作，建立問題線索處置、調(diào)查、審理各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的工作機(jī)制。這意味著，企業(yè)員工、企業(yè)相對方等主體，可以通過報(bào)案、舉報(bào)的方式向監(jiān)察機(jī)關(guān)反應(yīng)企業(yè)及高管不合規(guī)行為。目前來看，監(jiān)察機(jī)關(guān)的受案標(biāo)準(zhǔn)究竟是依照有關(guān)違法違規(guī)行為法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，或是另有標(biāo)準(zhǔn)還有待觀察。但不論監(jiān)察機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)如何，報(bào)案、舉報(bào)制度的確立，使得他人對企業(yè)不合規(guī)行為的反應(yīng)多了一個(gè)途徑。如果企業(yè)內(nèi)部或外部合規(guī)不當(dāng)，將隨時(shí)可能面臨被舉報(bào)或被調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《
監(jiān)察法》
第45條，監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)監(jiān)督、調(diào)查結(jié)果，可以依法作出：批評教育、責(zé)令檢查、誡勉；警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等政務(wù)處分決定；制作起訴意見書，連同案卷材料、證據(jù)一并移送人民檢察院依法審查、提起公訴等處置措施。由此可見，相較于一般行政機(jī)關(guān)的罰款、責(zé)令改正等處置措施，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以做出的處置措施更加嚴(yán)厲。這也從側(cè)面督促企業(yè)及高管對于合規(guī)事務(wù)應(yīng)當(dāng)更加認(rèn)真、投入。因?yàn)?，一旦放松警惕，其付出的代價(jià)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于過去。
結(jié)合上述條款，不難發(fā)現(xiàn)《
監(jiān)察法》下監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)管權(quán)限、執(zhí)法權(quán)限、處置權(quán)限都明顯大于、強(qiáng)于普通行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。這意味著，企業(yè)及高管若因合規(guī)事項(xiàng)被監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查，其將面臨內(nèi)容更全面、手段更豐富的合規(guī)調(diào)查和處置。隨著《
監(jiān)察法》的實(shí)施，為更好應(yīng)對監(jiān)察機(jī)關(guān)的調(diào)查及要求，企業(yè)對合規(guī)服務(wù)的要求將逐漸提高。
監(jiān)察權(quán)限
（四）國際合規(guī)業(yè)務(wù)或成風(fēng)口
根據(jù)《
監(jiān)察法》50、51、52條，有關(guān)反腐敗國際合作的規(guī)定，國家監(jiān)察委員會(huì)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與其他國家、地區(qū)、國際組織開展的反腐敗國際交流、合作，組織反腐敗國際條約實(shí)施工作。反腐敗國際合作的規(guī)定能在《
監(jiān)察法》中單獨(dú)享有一章內(nèi)容，我們認(rèn)為一方面這是對黨和國家反腐思路與要求的貫徹，任何貪污腐敗分子，不論逃匿何處，將非法所得藏匿何處，黨和國家都將追究到底；另一方面，在“一帶一路”和“走出去”的時(shí)代背景下，不論國有企業(yè)還是民營企業(yè)，如果希望能在國際舞臺立足，既需要提高自身合規(guī)能力與要求，使得企業(yè)得到良好健康發(fā)展，從而保有持續(xù)競爭力，也需要遵循國際反腐敗條約及其它國家的合規(guī)要求，以避免被外國政府機(jī)構(gòu)調(diào)查，從而使得自身發(fā)展及聲譽(yù)受損。
從實(shí)踐來看，合規(guī)業(yè)務(wù)的國際化趨勢，也逐漸成型。一方面，過去幾年間，多家跨國企業(yè)因合規(guī)（商業(yè)賄賂）問題被多國處以罰款（例如西門子被美國、德國罰款上億美元；葛蘭素史克在中國被罰數(shù)億人民幣且眾多高管受到追究）。另一方面，隨著國際經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易形勢的變化，國家間的貿(mào)易戰(zhàn)爭與經(jīng)濟(jì)角力同樣會(huì)使各跨國企業(yè)遭遇合規(guī)調(diào)查的幾率上升。
三、《監(jiān)察法》形勢下的國有企業(yè)合規(guī)建設(shè)
（一）“合規(guī)”的工作重點(diǎn)
以《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》為例，在《指引》發(fā)布之前，實(shí)務(wù)界對于如何進(jìn)行央企合規(guī)管理工作多從自身理解的角度出發(fā)，在近期發(fā)布的《指引》中，以“列舉加兜底”的方式明確了合規(guī)管理的內(nèi)容，指明了合規(guī)工作的重點(diǎn)。這些合規(guī)的主要條線涵蓋了企業(yè)日常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的全流程，從最初的風(fēng)險(xiǎn)識別、事中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對到事后的責(zé)任追究，形成了一套完整的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理鏈條。通常，企業(yè)合規(guī)工作更重視中后端，即在風(fēng)險(xiǎn)形成后如何解決，如何盡量多的避免損失加重，但忽視了前端的風(fēng)險(xiǎn)識別程序，如果可以在前期完成風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)，則可以更大程度的減輕或者避免損失的發(fā)生。
（二）國企管理人員的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
1.央企合規(guī)管理的架構(gòu)
《指引》指明了央企合規(guī)工作的公司內(nèi)部組織架構(gòu)，形成了在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理層、合規(guī)委員會(huì)負(fù)責(zé)人、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)具體工作、業(yè)務(wù)部門自我負(fù)責(zé)的五級管理層次。需要注意的是，根據(jù)《指引》第五條及第六條關(guān)于董事會(huì)職責(zé)與監(jiān)事會(huì)職責(zé)的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)為監(jiān)督董事會(huì)、高級管理人員參與公司日常經(jīng)營的合規(guī)情況，并向公司提出罷免相關(guān)董事、高級管理人員的建議。
此外，《指引》以單列一款的方式特別強(qiáng)調(diào)了“監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門，在職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)”，這也就將合規(guī)的義務(wù)直接賦予了各個(gè)業(yè)務(wù)部門，因此各個(gè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)考慮配備能夠勝任的合規(guī)負(fù)責(zé)人員，切實(shí)負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)合規(guī)性。
2. 國企管理人員的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)中央紀(jì)委國家監(jiān)察委刊登的案例，結(jié)合《監(jiān)察法》、《政務(wù)處分暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，目前對于國有企業(yè)監(jiān)察對象一般職務(wù)違法行為如何給予政務(wù)處分以及給予政務(wù)處分后的影響尚無明確的規(guī)定。有學(xué)者認(rèn)為，對于國有企業(yè)的人員，依據(jù)其身份不同，可以分別給予以下政務(wù)處分：
行政機(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部
對于行政機(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部，如果其有職務(wù)違法行為，仍適用《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》的規(guī)定，根據(jù)《監(jiān)察法》第四十五條第（二）項(xiàng)規(guī)定，給予上述人員警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等政務(wù)處分。
非行政機(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員
根據(jù)《政務(wù)處分暫行規(guī)定》第三條“監(jiān)察機(jī)關(guān)實(shí)施政務(wù)處分的依據(jù)，主要包括《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國法官法》《中華人民共和國檢察官法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》以及《農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)若干規(guī)定（試行）》等”的規(guī)定，對于非行政機(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的職務(wù)違法行為，在違紀(jì)責(zé)任追究的實(shí)體條款適用方面，可以直接引用《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》的相關(guān)條款對非行政機(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的違紀(jì)問題進(jìn)行違紀(jì)錯(cuò)誤定性。
在對上述人員政務(wù)處分種類選擇方面，學(xué)者認(rèn)為，存在兩種方式：
第一種，根據(jù)《政務(wù)處分暫行規(guī)定》第六條“監(jiān)察機(jī)關(guān)對違法的公職人員可以依法作出警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等政務(wù)處分決定。公職人員政務(wù)處分的期間、政務(wù)處分適用規(guī)則，可以根據(jù)被調(diào)查的公職人員的具體身份等情況，適用有關(guān)法律、法規(guī)、國務(wù)院決定和規(guī)章”和第十三條第二款“政務(wù)處分決定的內(nèi)容和生效日期，參照《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。給予開除以外政務(wù)處分的，應(yīng)當(dāng)在處分決定中寫明處分期間”的規(guī)定，對上述人員可以做出警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等政務(wù)處分，政務(wù)處分影響期參照《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
第二種，根據(jù)《政務(wù)處分暫行規(guī)定》第九條，對基層群眾性自治組織、國有企業(yè)等單位中從事管理的人員，或者未列入國家機(jī)關(guān)人員編制的受國家機(jī)關(guān)依法委托管理公共事務(wù)的組織中從事公務(wù)的人員、其他依法履行公職的人員，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以依法采取下列處理措施：
（一）依據(jù)《中華人民共和國監(jiān)察法》采取談話提醒、批評教育、責(zé)令檢查、誡勉；
（二）依據(jù)本規(guī)定第三條有關(guān)法規(guī)采取警示談話、通報(bào)批評、停職檢查、責(zé)令辭職。
依據(jù)《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》第二十三條“國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員受到警示談話、調(diào)離崗位、降職、免職處理的，應(yīng)當(dāng)減發(fā)或者全部扣發(fā)當(dāng)年的績效薪金、獎(jiǎng)金”和第二十五條“國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員違反本規(guī)定受到降職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任與其原任職務(wù)相當(dāng)或者高于其原任職務(wù)的職務(wù)。受到免職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；因違反國家法律，造成國有資產(chǎn)重大損失被免職的，五年內(nèi)不得擔(dān)任國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。構(gòu)成犯罪被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)”的規(guī)定，對上述人員可以作出警示談話、調(diào)離崗位、降職、免職等政務(wù)處分。
非行政機(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)中層、基層干部以及在管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等重要崗位上工作的人員
《監(jiān)察法》、《政務(wù)處分暫行規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定認(rèn)為，除擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的人員外，在管理、監(jiān)督國有資產(chǎn)等重要崗位上工作的人員也屬于國有企業(yè)管理人員，亦屬于監(jiān)察對象。實(shí)踐中，作為監(jiān)察對象的國有企業(yè)管理人員，主要包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)（含國有獨(dú)資金融企業(yè)和國有控股金融企業(yè)）及其分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，包括設(shè)董事會(huì)的企業(yè)中由國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，黨委書記、副書記、紀(jì)委書記，工會(huì)主席等；未設(shè)董事會(huì)的企業(yè)的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁），黨委書記、副書記、紀(jì)委書記，工會(huì)主席等；對國有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的國有企業(yè)中層和基層管理人員，包括部門經(jīng)理、部門副經(jīng)理、總監(jiān)、副總監(jiān)、車間負(fù)責(zé)人等；在管理、監(jiān)督國有財(cái)產(chǎn)等重要崗位上工作的人員，包括會(huì)計(jì)、出納、采購人員等。國有企業(yè)所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員，國有資本參股企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)中對國有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的人員，都應(yīng)當(dāng)理解為屬于“國有企業(yè)管理人員”的范疇。
因此，對上述人員的政務(wù)處分，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)?shù)韧诜切姓C(jī)關(guān)任命的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，同樣存在兩種政務(wù)處分方式，既可以給予上述人員警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等政務(wù)處分，也可以給予上述人員警示談話、調(diào)離崗位、降職、免職等政務(wù)處分。
（三）《監(jiān)察法》形勢下國企的合規(guī)領(lǐng)域
《指引》第十三條以“列舉+兜底”的方式指出了“市場交易”、“安全環(huán)保”、“產(chǎn)品質(zhì)量”、“勞動(dòng)用工”、“財(cái)務(wù)稅收”、“知識產(chǎn)權(quán)”、“商業(yè)伙伴”等七大合規(guī)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，這七大領(lǐng)域也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)地帶。
當(dāng)然，需要注意的是，央企合規(guī)的關(guān)注重點(diǎn)不局限于上述列舉的七大重點(diǎn)領(lǐng)域，《指引》第十三條第八款以但書的方式提醒企業(yè)結(jié)合自身行業(yè)及具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)關(guān)注潛在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做好周密的制度設(shè)計(jì)，完善制度的落實(shí)執(zhí)行機(jī)制。因此，企業(yè)可以聘請專業(yè)人士對公司的業(yè)務(wù)及行業(yè)進(jìn)行分析，研究合規(guī)建設(shè)的著力點(diǎn)。
國有企業(yè)家犯罪所涉案發(fā)環(huán)節(jié)分布圖
隨著企業(yè)業(yè)務(wù)要求不斷拓展，管理幅度迅速擴(kuò)大，合規(guī)管理監(jiān)察工作領(lǐng)域也越來越寬，開展的項(xiàng)目越來越多，任務(wù)日益繁重。選題立項(xiàng)是合規(guī)管理監(jiān)察工作的第一步，項(xiàng)目若選得過大或把握不住重點(diǎn)，就有可能造成工作周期太長，難以達(dá)到預(yù)期效果。要注意把員工關(guān)注、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、對實(shí)現(xiàn)中心任務(wù)影響大的事項(xiàng)，作為先選項(xiàng)目，抓住管控風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、腐敗風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)，積極開展工作。
運(yùn)用好監(jiān)察策略是作好合規(guī)管理監(jiān)察的第二步，要盯住關(guān)鍵點(diǎn)，盯住最容易出問題的部位和領(lǐng)域。比如：在物資采購領(lǐng)域，供應(yīng)商管理、招標(biāo)管理、合同管理、質(zhì)量控制等環(huán)節(jié)，是關(guān)注的重點(diǎn)；在工程建設(shè)領(lǐng)域，項(xiàng)目審批、工程發(fā)包、施工管理、設(shè)計(jì)與變更等環(huán)節(jié)，是關(guān)注的重點(diǎn)。
及時(shí)跟蹤落實(shí)是作好合規(guī)管理監(jiān)察的第三步，合規(guī)管理監(jiān)察是一項(xiàng)持續(xù)性工作，不能簡單地認(rèn)為經(jīng)過檢查、實(shí)施了獎(jiǎng)懲、提出了整改建議，就可以鳴金收兵了。因此，《監(jiān)察法》形勢下，合法經(jīng)營和服從監(jiān)管已成為企業(yè)生存的前提，企業(yè)必須樹立起以風(fēng)險(xiǎn)為本的經(jīng)營理念和依法合規(guī)的經(jīng)營意識，健全公司治理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與遵紀(jì)守法的關(guān)系。
把握好合規(guī)管理監(jiān)察的工作重點(diǎn)定位
1.樹立合規(guī)文化
企業(yè)文化是在企業(yè)中形成的由企業(yè)管理層倡導(dǎo)并為全體員工所認(rèn)同且遵守的企業(yè)的宗旨、精神、價(jià)值觀和理念等。相比于其他的管理手段，有合規(guī)文化的企業(yè)更具有持續(xù)的成長能力和廣泛的影響力。合規(guī)文化包括企業(yè)合規(guī)價(jià)值觀以及來自管理層的支持和承諾。首先，企業(yè)要從根本上認(rèn)同合規(guī)，相信合規(guī)的價(jià)值；其次，企業(yè)負(fù)責(zé)人自身要樹立正確的合規(guī)意識，這是合規(guī)體系建設(shè)的根本。如果負(fù)責(zé)人本身就不重視合規(guī)或者僅僅把合規(guī)作為裝點(diǎn)門面的東西，那么制定再多合規(guī)制度都起不到真正的作用；最后，持續(xù)地示范、指導(dǎo)、溝通，確保合規(guī)價(jià)值觀在所有員工中得到傳達(dá)，將合規(guī)作為企業(yè)文化基因的一部分。
2.完善制度設(shè)計(jì)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面的、體系化的合規(guī)制度，成立相應(yīng)的合規(guī)部門，設(shè)立合規(guī)崗位，安排具備合規(guī)經(jīng)驗(yàn)的人員設(shè)計(jì)、運(yùn)營和維護(hù)合規(guī)管理體系，并依據(jù)該體系框架管理法律、政策、道德風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)制度應(yīng)當(dāng)以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)容具體、明確，哪些可以做、哪些不建議做、哪些禁止做、遇到什么情況需要匯報(bào)、違反紀(jì)律會(huì)面臨什么樣的處分等都應(yīng)當(dāng)做出規(guī)定。合規(guī)義務(wù)是合規(guī)管理中的“尺子”。有尺子，才能找到偏差。合規(guī)義務(wù)來源于四方面：一是法律、法規(guī)、部門規(guī)章；二是企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度；三是職業(yè)操守和道德規(guī)范；四是企業(yè)與其他主體簽訂的協(xié)議承諾。企業(yè)要系統(tǒng)地識別合規(guī)義務(wù)及其影響，制定合規(guī)義務(wù)清單，并根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程制度和授權(quán)制度，清理和確定各類公眾職責(zé)，識別對應(yīng)的權(quán)力，形成權(quán)責(zé)清單。
3.強(qiáng)化系統(tǒng)控制
合規(guī)制度要得到尊重和執(zhí)行，就不能停留在紙面上。制度的有效落地是完善合規(guī)管理的關(guān)鍵：風(fēng)險(xiǎn)評估是合規(guī)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)根據(jù)權(quán)責(zé)清單，查找合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，包括確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級，形成風(fēng)險(xiǎn)排序，據(jù)此再擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃；為增強(qiáng)員工合規(guī)意識，提高員工履行合規(guī)義務(wù)的能力，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期培訓(xùn)和宣傳；企業(yè)要及時(shí)處理對違紀(jì)員工的舉報(bào)，建立舉報(bào)人保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)制度；企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請專業(yè)的合規(guī)團(tuán)隊(duì)與律師，為企業(yè)實(shí)時(shí)提供合規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、應(yīng)對政府機(jī)構(gòu)調(diào)查等專業(yè)服務(wù)。利用專業(yè)人員的專業(yè)知識及技能，把外部顧問的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和成熟模板引入到企業(yè)合規(guī)管理中，為企業(yè)合規(guī)發(fā)展保駕護(hù)航。
四、總結(jié)
國有企業(yè)合規(guī)管理監(jiān)察工作是國有企業(yè)一項(xiàng)十分重要的工作。新形勢下，我們一定深入實(shí)際，破解企業(yè)面臨的深層次問題，有針對性地開展合規(guī)管理監(jiān)察工作。合規(guī)看似為企業(yè)增加成本和負(fù)擔(dān)，但長期來看卻是減少社會(huì)交易成本的重要工作。從美國于1977年制定FCPA單方面規(guī)制美國企業(yè)在海外賄賂行為，直至今日，越來越多國家和地區(qū)紛紛立法要求企業(yè)在海外依法合規(guī)，可見合規(guī)對于促進(jìn)公平競爭、保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要性越來越被廣泛認(rèn)同。在中國，以往說起合規(guī)，都會(huì)想到外企和部分全球化程度高的民企，此次《監(jiān)察法》的頒布和實(shí)施，有望成為合規(guī)新的風(fēng)向標(biāo)，對其他國企以及部分民營企業(yè)起到示范作用。目前，多家央企已經(jīng)積極探索合規(guī)管理試點(diǎn)，例如國家電投集團(tuán)已把合規(guī)牽頭職能放到法律企管部門，將合規(guī)確認(rèn)點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)要求嵌入各業(yè)務(wù)信息化管理系統(tǒng)操作節(jié)點(diǎn)，國資委已將招商局、中國石油、中國移動(dòng)、東方電氣和中國中鐵等五央企列為首批合規(guī)管理試點(diǎn)。但是，《監(jiān)察法》規(guī)定相對還是比較原則性的，具體如何開展、如何落地尚待相關(guān)各方的實(shí)踐摸索。
根據(jù)上述分析，在國有企業(yè)合規(guī)工作備受關(guān)注，合規(guī)需求、要求上升，國際合規(guī)業(yè)務(wù)凸顯的大環(huán)境下，我們認(rèn)為國有企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)從以下兩方面著手進(jìn)行：
對內(nèi)，國企應(yīng)當(dāng)建立全面的、體系化的合規(guī)制度，并成立相應(yīng)的合規(guī)部門，設(shè)立合規(guī)崗位，由專人負(fù)責(zé)企業(yè)合規(guī)事務(wù)。如果企業(yè)繼續(xù)以“見子打子”的方式及態(tài)度應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，則可能陷入復(fù)雜的合規(guī)調(diào)查無法抽身，并可能承擔(dān)較重的合規(guī)責(zé)任。對外，國企應(yīng)當(dāng)聘請專業(yè)的合規(guī)團(tuán)隊(duì)與律師，為企業(yè)實(shí)時(shí)提供合規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示、應(yīng)對政府機(jī)構(gòu)調(diào)查等專業(yè)服務(wù)。利用專業(yè)人員的專業(yè)知識及技能，為企業(yè)合規(guī)發(fā)展保駕護(hù)航。
總之，企業(yè)內(nèi)部規(guī)定“宜細(xì)不宜粗”、“宜早不宜遲”，部分企業(yè)在制定內(nèi)部規(guī)則時(shí)往往存在“模板化”傾向，即生搬硬套不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)模式企業(yè)的內(nèi)部管理制度，但是，這種操作模式并不利于制度的有效貫徹。在《指引》第十七條中，明確要求企業(yè)“針對重點(diǎn)領(lǐng)域制定專項(xiàng)合規(guī)管理制度，并根據(jù)法規(guī)變化和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度”。這既要求了企業(yè)的內(nèi)部管理制度需具有針對性，也要求企業(yè)的內(nèi)部規(guī)則不能“一勞永逸”，需要隨著外部的要求不斷更新，當(dāng)然，并不是對新的規(guī)則和要求照搬照抄，而是應(yīng)當(dāng)對新的規(guī)則予以針對性的細(xì)化，使規(guī)則具有更強(qiáng)的可操作性。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部制度的構(gòu)建，需考慮所處行業(yè)的特點(diǎn)與自身經(jīng)營模式的特色，為自身量身打造適合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況的制度規(guī)范。
團(tuán)隊(duì)介紹
福建天衡聯(lián)合（福州）律師事務(wù)所·道同律師團(tuán)隊(duì)是一支由資深律師、優(yōu)秀年輕律師組成的專業(yè)化法律服務(wù)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)提供的服務(wù)注重綜合性和品質(zhì)感，充分整合團(tuán)隊(duì)內(nèi)外資源，以有效解決客戶問題為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值的目的。
課題組負(fù)責(zé)人：王利平
課題組成員：王莘紅、王命興、袁盛斌、徐傳秋、倪卉青（實(shí)習(xí)生）
課題撰寫：王利平 倪卉青（實(shí)習(xí)生）
案例分析/數(shù)據(jù)匯總：倪卉青（實(shí)習(xí)生）
可視化：倪卉青（實(shí)習(xí)生）
